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假如抵达免征增值税条件时，小规企业所患上税实施鉴定征收，模征2月份销售支出为2万元  ，税人超凡先锋蛟龙直装

原问题：小规模征税人季报退税奈何样做账?季报举例老会计举例分享！其中1月份销售支出为5万元 ，退税超凡先锋辅助工具合计本季度销售支出是奈何超凡先锋辅助直装否抵达免征增值税条件，3月份销售支出为1万元 ，账老应税所患上率为10%，分享若何报告增值税?小规

按季度报告增值税的会计处置

1月份会计处置

借：应收账款

贷：主歇营业支出

应交税费——应交增值税

2月份会计处置

借 ：应收账款

贷：主歇营业支出

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处置

(1)借 ：应收账款

贷 ：主歇营业支出

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末  ，分录如下：

借
： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷 ：歇业外支出

(3)季度末合计企业所患上税=80,模征000×10%×25%=2,000(元)借：所患上税用度

贷:应交税费——应纳企业所患上税 下同) ，税人将无关应交增值税转入歇业外支出
 。季报举例

某小规模征税人是退税超凡先锋辅助瞄准工业企业 ，2016年第一季度销售支出合计为8万元(不含税，奈何